Экономический анализ в публичном праве (налоговый и антимонопольный аспект)

2021/2022

Учебный год

RUS

Обучение ведется на русском языке

3

Кредиты

Кто читает:

Кафедра финансового права (Санкт-Петербург) (Юридический факультет (Санкт-Петербург))

Статус:

Курс по выбору

Когда читается:

2-й курс, 2, 3 модуль

Программа дисциплины

Аннотация

Целью освоения дисциплины «Экономический анализ публичного права (налоговый и антимонопольный аспект)» является углубленное изучение студентами проблем применения экономического анализа в сфере налогового и антимонопольного регулирования. В результате изучения дисциплины студенты должны иметь знания о сфере применения экономического анализа в нормотворческой и правоприменительной деятельности, о содержании принципов равенства и экономической обоснованности налогообложения и особенностях их применения при взимании отдельных налогов, о категории "доход" в налоговом праве и существующих концепциях к признанию дохода в личном и корпоративном налогообложении, экономико-правовой природе налога на добавленную стоимость и действии принципа нейтральности при взимании данного налога, о концепциях построения антиуклонительных налоговых норм и возможности их использования в Российской Федерации, о целях и принципах антимонопольного регулирования и их влиянии на правоприменительную практику, о содержательном наполнении категорий "хозяйствующий субъект" и "рыночная власть" в антимонопольном праве, о существующих концепциях противодействия монополизации рынка, о роли и месте института запрета недобросовестной конкуренции в экономическом обороте, возможных подходах к решению проблем защиты конкуренции при использовании интеллектуальных прав; на основе полученных знаний определять условия применения норм налогового и антимонопольного права и уметь формулировать подходы к преодолению пробелов в правовом регулировании, интегрировать теорию и практику при решении стандартных задач, решать нестандартные задачи (коллизии, задачи с межотраслевой проблематикой), применяя эффективные формы профессиональной коммуникации.

Цель освоения дисциплины

• Уметь применять экономический анализ в нормотворческой и правоприменительной деятельности в сфере публичного (налогового и антимонопольного) права.
• Знать экономико-правовую природу основных институтов налогового и антимонопольного права и использовать эти знания и при толковании и применении норм права.
• Интегрировать теорию и практику при решении стандартных задач в сфере публичного права.
• Владеть сравнительно-правовым методом исследований применительно к сфере публичного (налогового и антимонопольного) права.
• Решать нестандартные задачи (коллизии, задачи с межотраслевой проблематикой), применяя эффективные формы профессиональной коммуникации.
• Уметь формулировать правовые позиции по сложным вопросам публичного права.

Планируемые результаты обучения

• Знает правила налогообложения добавленной стоимости и потребления в России. Умеет решать проблемы налогообложения по НДС
• Владеет знаниями о допустимости применения налоговых льготы как формы позитивной дискриминации налогоплательщиков и экономических критериях установления льгот по налогам
• Владеет знаниями о категории «доход» в налоговом праве, экономических концепциях определения дохода и их реализации в правоприменительной практике
• Владеет знаниями о критериях экономической оправданности расходов в корпоративном налогообложении их использовании в правоприменительной практике
• Знает об экономико-правовой природе российского налога на добавленную стоимость и проблемах ее реализации в главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации и в правоприменительной практике
• Знает основы правового регулирования международного налогообложения, владеет знаниями о проблемах определения бенефициарного собственника дохода, проблемах применения правил налогообложения «недостаточно капитализированных» заемщиков
• Знает политико-правовые проблемы формирования антиуклонительных налоговых норм в РФ, умеет применять эти нормы в правоприменительной деятельности
• Знает содержание запрета недобросовестной конкуренции в антимонопольном праве, владеет знаниями о подходах к решению проблем соотношения мер антимонопольного регулирования и защиты интеллектуальных прав
• Знает содержание понятия трансфертного ценообразования, значение и роль, а также пределы применения норм налогового законодательства, направленных на противодействие манипулированием ценами
• Знает содержание принципа равенства налогообложения и его экономические аспекты при взимании отдельных налогов
• Знает содержание принципа экономической обоснованности налогов и нейтральности налогообложения как цель правового регулирования отношений в сфере налогообложения
• Знает сферу применения экономического анализа в публичном праве
• Обладает знаниями о допустимости запретов per se в антимонопольном праве, допустимости использовании критериев разумности при оценке правомерности поведения доминирующих на рынке субъектов, правомерности заключения антиконкурентных соглашений (совершении согласованных действий).
• Обладает знаниями об экономических целях и принципах антимонопольного регулирования, их влиянии на правоприменительную практику, функциональном подходе к определению «хозяйствующего субъекта» в антимонопольном праве

Содержание учебной дисциплины

• Экономический анализ в публичном праве: сфера применения
• Принцип равенства налогообложения и реализации его экономических аспектов при взимании отдельных налогов
• Принцип экономический обоснованности налогов. Нейтральность налогообложения
• Категория «доход» в налоговом праве: обзор экономических концепций и их реализации в правоприменительной практике
• Экономическая оправданность расходов в корпоративном налогообложении: обзор концепций и их реализация в правоприменительной практике. Проблема капитализации затрат
• Экономико-правовая природа российского налога на добавленную стоимость и проблемы ее реализации
• Налоговые льготы как позитивная дискриминация: критерии допустимости
• Трансфертное ценообразование
• Международное налогообложение: бенефициарный собственник дохода, правила налогообложения «недостаточно капитализированных» заемщиков
• Политико-правовые проблемы формирования антиуклонительных налоговых норм в РФ
• Антимонопольное регулирование: цели и принципы, их влияние на правоприменительную практику
• Концепция «хозяйствующего субъекта» в антимонопольном праве: функциональный подход
• Злоупотреблением доминирующим положением на рынке: оценка анти конкурентных эффектов. Допустимость запретов per se в антимонопольном праве
• Ограничивающие конкуренцию соглашения и согласованные действия. Использование критерия разумности при их оценке
• Запрет недобросовестной конкуренции. Проблемы соотношения мер антимонопольного регулирования и защиты интеллектуальных прав
• Знает понятие страховых взносов и основные проблемы их правового регулирования

Элементы контроля

• Контрольная работа №1
  Контрольная работа №1 выполняется в конце 2 модуля форме теста содержащего 15 вопросов по темам № 1 – 10. Ответы на вопросы теста могут предполагать выбор из представленных вариантов ответа и иметь один правильный ответ или несколько правильных ответов, что указано в тексте вопроса, а равно предполагать короткий ответ студента в свободной форме, что следует из открытой формы вопроса и (или) необходимость изложения студентом в письменной форме варианта решения проблемы, поставленной в вопросе. Продолжительность выполнения работы – 30 минут. При выполнении работы в форме теста разрешается пользоваться литературой, учебниками, нормативно-правовыми актами, конспектами, а также иными материалами и вспомогательными средствами.
• Контрольная работа №2
  Контрольная работа №2 выполняется путем создания студентом видеозаписи или аудиозаписи с устным выступлением по предложенной к оценке практической проблемам применения экономического анализа в публичном (налоговом, антимонопольном) праве (задаче). Продолжительность выступления – 10 минут. Срок создания студентом видеозаписи или аудиозаписи – не менее 1 календарной недели.
• Самостоятельная работа
  1. Решение стандартных задач (тесты): Самостоятельная работа выполняется в форме решения наборов стандартных задач (тестов). Ответ на каждый вопрос предполагает выбор из представленных вариантов ответа при одном правильном варианте. Самостоятельная работа выполняется во внеаудиторное время без ограничения продолжительности выполнения. Набор стандартных задач (тестов) считается решенным в случае, если дан ответ на все поставленные вопросы. Наборы стандартных задач (тестов) открываются для решения в ходе освоения дисциплины. Каждый набор стандартных задач (тестов) может быть решен неограниченное количество раз. 2. Групповая письменная работа: Самостоятельная работа выполняется в форме создания презентации, которая подразумевает публичную защиту системы критериев разграничения предложенных к оценке смежных налогово-правовых явлений. Самостоятельная работа выполняется во внеаудиторное время студентами в группах от 3 до 5 человек, формируемых преподавателем. Срок создания презентации – не менее 2 календарных недель. Публичная защита презентации осуществляется на семинарском занятии. Длительность публичной защиты презентации не должна превышать 20 минут (без учета ответов на возможные вопросы). От имени группы публичную защиту презентации осуществляет один студент группы, выбранный преподавателем из студентов группы, присутствующих на семинарском занятии в назначенную дату публичной защиты. Ответы на возможные вопросы по итогам публичной защиты презентации могут давать все студенты группы.
• Экзамен
  Экзамен проводится в письменной форме на компьютерах студентов (с использованием с использованием платформ видеоконференцсвязи). На экзамене студенту предлагается дать развернутое решение вынесенной на экзамен задачи, ответив на три вопроса (групп вопросов) к задаче. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 60 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться правовыми базами, установленными на компьютере студента, а также любыми источниками информации на бумажном носителе. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения.

Промежуточная аттестация

• 2021/2022 учебный год 3 модуль
  Орез = ( 0,4 * Окр1 + 0,6 * Окр2) * Кср + 0,5 * Оэкз

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Алешин, Д. А. Конкурентное право России : учебник / Д. А. Алешин, И. Ю. Артемьев, И. В. Башлаков-Николаев. — 2-е изд. — Москва : Высшая школа экономики, 2014. — 493 с. — ISBN 978-5-7598-1075-9. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/66026 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
• Винницкий, Д. В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики / Д. В. Винницкий. — Москва : СТАТУТ, 2017. — 463 с. — ISBN 978-5-8354-1313-3. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/107807 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
• Кутер, Р. Право и экономика / Р. Кутер, Т. Улен ; пер. с англ. под науч. ред. Д. Раскова, М. Тимофеева. — Москва : Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2018. — 800 с. — (Академический учебник). - ISBN 978-5-7749-1405-0. - Режим доступа: https://new.znanium.com/catalog/product/1043260
• Право и экономика (методология): Учебник для магистрантов / Г.А. Гаджиев. - М.: Юр.Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 256 с.: 60x90 1/16 (Переплёт 7БЦ) ISBN 978-5-91768-695-0 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/537317

Рекомендуемая дополнительная литература

• Harris, P., & Oliver, D. (2010). International Commercial Tax. Cambridge University Press.
• Marvin A. Chirelstein, & Lawrence Zelenak. (2018). Federal Income Taxation: Vol. Fourteenth edition. Foundation Press.
• PR Newswire. (2013, August 20). Tax Governance Institute Webcast to Explore U.S. Perspective on OECD Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting. PR Newswire US.
• Richard A. Posner. (2014). Economic Analysis of Law: Vol. Ninth edition. Wolters Kluwer.
• Whish, R., & Bailey, D. (2012). Competition Law (Vol. Seventh edition). Oxford: OUP Oxford. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsebk&AN=678105