Кто читает:: Кафедра финансового права (Санкт-Петербург) (Юридический факультет (Санкт-Петербург))

Статус:: Курс обязательный

Когда читается:: 1-й курс, 2-4 модуль

Преподаватель

Виноградов Даниил Андреевич

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Целью освоения дисциплины «Налоговое регулирование» является формирование у студента углубленных знаний о материально-правовой и процессуально-правовой проблематике налогового права Российской Федерации, возникающей в связи с применением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и его взаимодействием с правовым регулированием иной отраслевой принадлежности. В результате изучения дисциплины студенты должны: выделять правовые явления в сфере налогообложения и давать их понятия; определять условия применения налогово-правовых норм, пробелы в налоговом праве России; интегрировать теорию и практику при решении стандартных задач; выявлять межотраслевые связи налогового права России, сравнивать и сопоставлять налогово-правовые явления с правовыми явлениями иной отраслевой принадлежности; решать нестандартные задачи (коллизии, задачи с межотраслевой проблематикой), применяя эффективные формы профессиональной коммуникации; разрабатывать договорные конструкции, планируя их налоговые последствия.

Цель освоения дисциплины

Выделять правовые явления в сфере налогообложения и давать их понятия
Определять условия применения налогово-правовых норм, пробелы в налоговом праве России
Интегрировать теорию и практику при решении стандартных задач
Выявлять межотраслевые связи налогового права России, сравнивать и сопоставлять налогово-правовые явления с правовыми явлениями иной отраслевой принадлежности
Решать нестандартные задачи (коллизии, задачи с межотраслевой проблематикой), применяя эффективные формы профессиональной коммуникации
Разрабатывать договорные конструкции, планируя их налоговые последствия

Планируемые результаты обучения

Знает понятие и структуру налоговой системы России в динамике ее развития и в сравнении с зарубежными странами
Знает пределы подзаконного нормативного регулирования в налоговом праве. Умеет решать проблемы применения нормативных актов иной отраслевой принадлежности для целей налогообложения. Умеет обращаться к нетрадиционным источникам норм налогового права
Знает конституционные основы налоговых платежей в системе иных обязательных публичных платежей
Знает пределы и проблемы использования инструментария гражданского права в налоговом праве. Умеет определять способы защиты прав обязанных лиц и фискальных интересов публично-правовых образований при исполнении налоговой обязанности
Знает правила налогообложения добавленной стоимости и потребления в России. Умеет решать проблемы налогообложения по НДС
Знает правила налогообложения прибыли организаций в России. Умеет решать проблемы налогообложения по налогу на прибыль организаций
Знает правила налогообложения доходов физических лиц в России. Умеет решать проблемы налогообложения по налогу на доходы физических лиц
Знает понятие страховых взносов и основные проблемы их правового регулирования
Знает основы налогообложения имущества в России. Умеет решать проблемы налогообложения имущества
Знает основы специальных налоговых режимов в России. Умеет решать проблемы применения специальных налоговых режимов
Знает конституционно-правовые основы и правовое регулирование налогового администрирования и налогового контроля. Умеет решать проблемы отдельных форм, видов и мероприятий налогового контроля. Знает способы защиты прав заинтересованных лиц и условия их реализации
Умеет решать проблемы отдельных составов налоговых правонарушений. Знает пределы дифференциации ответственности, предусмотренной налоговым законодательством, по составам и субъектам налоговых правонарушений
Знает правовой статус различных категорий налогоплательщиков и иных лиц, вовлеченных в процедуру исполнения налоговой обязанности
Знает пределы применения оценочных категорий «деловая цель», «реальность хозяйственной операции» в налоговом праве и умеет их применять
Знает основные подходы к избежанию двойного налогообложения при разграничения налоговых юрисдикций государств
Умеет решать проблемы элементного состава налогов

Содержание учебной дисциплины

Налоговая система
Понятие налоговой системы. Структура налоговой системы России в динамике ее развития и в сравнении с налоговыми системами зарубежных стран.
Нормы налогового права
Нормативные акты о налогах и сборах и пределы подзаконного нормативного регулирования. Проблемы применения нормативных актов иной отраслевой принадлежности для целей налогообложения. Влияние судебной и административной правоприменительной практики на развитие налогового права. Правила действия норм налогового права во времени и в пространстве. Значение международных соглашений, модельных актов по вопросам налогообложения и комментариев к ним.
Налоги в системе обязательных публичных платежей
Конституционно-предопределенные принципы налогового права. Проблемы содержания конституционной обязанности уплачивать законно установленные налоги и сборы. Виды обязательных публичных платежей и пределы дискреции законодателя. Реализация конституционного принципа федерализма в налоговой компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Элементный состав налога и сбора
Единство требований к элементному составу налога и дифференциация подходов к их реализации. Правовая и экономическая природа налоговых льгот и пределы дискреции законодателя. Проблемы элементного состава сборов и иных обязательных публичных платежей.
Налоговое обязательство
Пределы использования инструментария гражданского права в налоговом праве. Проблемы добровольного и принудительного порядков исполнения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности на основании налоговой декларации и решения налогового органа. Способы защиты прав обязанных лиц и фискальных интересов публично-правовых образований. Взаимосвязь налоговых и гражданских правоотношений и эволюция налоговых обязательств в гражданско-правовые обязательства.
Налог на добавленную стоимость
Правовые и экономические основы налогообложения добавленной стоимости и потребления в России и в зарубежных странах. Значение разделения юридического и экономического плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Проблемы элементного состава НДС. Особенности реализации как объекта налогообложения по НДС. Субъекты, обязанные уплачивать НДС и освобожденные от такой обязанности. Правовая и экономическая природа налоговых вычетов по НДС. Эволюция подходов законодателя к регулированию момента определения налоговой базы по НДС и момента и условий возникновения права на налоговый вычет по НДС. Пределы дискреции законодателя при дифференциации налоговых ставок по НДС.
Налог на прибыль организаций
Основы подоходного налогообложения организаций в России и в зарубежных странах. Критерии налогового резиденства для целей налога на прибыль организаций. Проблемы элементного состава налога на прибыль организаций. Дифференциация налогообложения прибыли в зависимости от обязанного лица. Правовая и экономическая природа налоговых льгот и освобождений от налогообложения по налогу на прибыль организаций.
Налог на доходы физических лиц
Основы подоходного налогообложения физических лиц в России и в зарубежных странах. Критерии налогового резиденства для целей налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Проблемы элементного состава НДФЛ. Концепция налогообложения чистого дохода. Правовая и экономическая природа налоговых вычетов по НДФЛ. Правовой статус лиц, вовлеченных в процедуру исполнения обязанности по уплате НДФЛ.
Страховые взносы
Страховые взносы как обязательные публичные платежи. Проблемы элементного состава страховых взносов. Пределы дискреции законодателя при кодификации страховых взносов.
Имущественные налоги и природоресурсные платежи
Основы налогообложения имущества в России. Проблемы элементного состава налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и транспортного налога. Экономическое основание имущественных налогов и пределы дискреции законодателя при их регулировании. Правовая и экономическая природа природоресурсных платежей.
Специальные налоговые режимы
Основы специальных налоговых режимов в России. Проблемы элементного состава специальных налоговых режимов единого налога на вмененный доход, упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога. Правовая и экономическая природа торгового сбора. Пределы дискреции законодателя в отношении специальных налоговых режимов.
Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях
Конституционно-правовые основы налогового администрирования и налогового контроля. Пределы дискреции налогового органа при осуществлении налогового контроля. Источники доказательственной информации и режим доступа налоговых органов к ним. Проблемы отдельных форм, видов и мероприятий налогового контроля и их соотношения. Правовой статус участников производства по делам о налоговых правонарушениях. Способы защиты прав заинтересованных лиц и условия их реализации. Баланс публичных и частных интересов при распределении бремени несения издержек, связанных с осуществлением налогового контроля и производством по делам о налоговых правонарушениях.
Ответственность по налоговому законодательству
Место ответственности по налоговому законодательству в системе юридической ответственности. Соотношение ответственности по налоговому законодательству со способами обеспечения исполнения решений налоговых органов. Проблемы отдельных составов налоговых правонарушений. Пределы дифференциации ответственности, предусмотренной налоговым законодательством, по составам и субъектам налоговых правонарушений. Проблемы назначения наказания за налоговые правонарушения.
Налоговые правоотношения
Пределы дифференциации правового статуса различных категорий налогоплательщиков. Правовой статус лиц, вовлеченных в процедуру исполнения налоговой обязанности, и правоотношения с их участием. Эстоппель в налоговом праве. Проблема диспозитивности при разрешении споров, возникших из налоговых правоотношений.
Противодействие налоговым злоупотреблениям
Роль юридических презумпций и фикций в противодействии налоговым злоупотреблениям. Взаимосвязь противодействия налоговым злоупотреблениям и интересов гражданского оборота. Пределы применения оценочных категорий «деловая цель», «реальность хозяйственной операции» в налоговом праве России и в зарубежных странах. Принцип «существо над формой» и проблемы его реализации в отношении хозяйственных операций и корпоративных структур. Бремя доказывания в спорах о наличии факта налогового злоупотребления.
Международные аспекты налогового права
Проблемы разграничения налоговых юрисдикций государств. Налоговая конкуренция. Подходы ООН и ОЭСР к избежанию двойного налогообложения. Меры ОЭСР по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли. Унификация подходов к международным аспектам налогового права. Пределы дискреции законодателя при заимствовании из зарубежных стран институтов налогового права, посвященных международным аспектам налогового права.

Элементы контроля

Контрольная работа №1
Контрольная работа №1 выполняется в форме теста. Ответы на вопросы теста могут предполагать выбор из представленных вариантов ответа и иметь один правильный ответ или несколько правильных ответов, что указано в тексте вопроса, а равно предполагать короткий ответ студента в свободной форме, что следует из открытой формы вопроса. Полный и правильный ответ на любой вопрос оценивается в один балл, неполный и (или) неправильный ответ – ноль баллов. Отсутствие ответа на вопрос оценивается как неправильный ответ. Продолжительность выполнения работы – 30 минут. При выполнении работы в форме теста разрешается пользоваться литературой, учебниками, нормативно-правовыми актами, конспектами, а также иными материалами и вспомогательными средствами.
Контрольная работа №2
Контрольная работа №2 выполняется путем создания студентом видеозаписи или аудиозаписи с устным выступлением по предложенной к оценке практической проблеме налогового права (задаче). Продолжительность выступления – 10 минут. Срок создания студентом видеозаписи или аудиозаписи – не менее 1 календарной недели.
Контрольная работа №3
Контрольная работа №3 выполняется путем создания процессуального документа (возражений на акт налоговой проверки, возражений на дополнение к акту налоговой проверки или административной жалобы в вышестоящий налоговый орган) по предложенной к оценке практической проблеме налогового права (задаче). Срок создания студентом процессуального документа – не менее 1 календарной недели. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения.
Контрольная работа №4
Контрольная работа №4 выполняется путем создания студентом меморандума (правового заключения) с описанием разработанных студентом договорных конструкций и их налоговых последствий по предложенной к анализу практической ситуации (задаче). Срок создания студентом меморандума (правового заключения) – не менее 1 календарной недели. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения.
Экзамен
Экзамен проводится в письменной форме на компьютерах. На экзамене студенту предлагается дать развернутое решение вынесенной на экзамен задачи, ответив на пять вопросов (групп вопросов) к задаче. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 120 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться правовыми базами, установленными на компьютерах в аудитории, а также любыми источниками информации на бумажном носителе. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения.
Самостоятельная работа
1. Решение стандартных задач (тесты): Самостоятельная работа выполняется в форме решения наборов стандартных задач (тестов). Ответ на каждый вопрос предполагает выбор из представленных вариантов ответа при одном правильном варианте. Самостоятельная работа выполняется во внеаудиторное время без ограничения продолжительности выполнения. Набор стандартных задач (тестов) считается решенным в случае, если дан ответ на все поставленные вопросы. Наборы стандартных задач (тестов) открываются для решения в ходе освоения дисциплины. Каждый набор стандартных задач (тестов) может быть решен неограниченное количество раз. 2. Групповая письменная работа: Самостоятельная работа выполняется в форме создания презентации, которая подразумевает публичную защиту системы критериев разграничения предложенных к оценке смежных налогово-правовых явлений. Самостоятельная работа выполняется во внеаудиторное время студентами в группах от 3 до 5 человек, формируемых преподавателем. Срок создания презентации – не менее 2 календарных недель. Публичная защита презентации осуществляется на семинарском занятии. Длительность публичной защиты презентации не должна превышать 20 минут (без учета ответов на возможные вопросы). От имени группы публичную защиту презентации осуществляет один студент группы, выбранный преподавателем из студентов группы, присутствующих на семинарском занятии в назначенную дату публичной защиты. Ответы на возможные вопросы по итогам публичной защиты презентации могут давать все студенты группы. 3. Индивидуальная письменная работа: Самостоятельная работа выполняется в форме создания пакета проектов документов, необходимого для реализации права физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и плательщиком налога на доходы физических лиц, на социальный налоговый вычет. Срок создания студентом проектов документов – не менее 1 месяца.

Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация (4 модуль)
Результирующая оценка складывается из 6 элементов: результата контрольных работ №№ 1-4, коэффициента оценки за самостоятельную работу и результата письменного экзамена. Если экзамен оценен на 0 (ноль) баллов, оценка по дисциплине – 0 (ноль) баллов. Формула результирующей оценки: Орез = ( 0,1 * Окр1 + 0,1 * Окр2 + 0,15 * Окр3 + 0,15 * Окр4 ) * Кср + 0,5 * Оэкз, где Орез – результирующая оценка; Окр1 – оценка за контрольную работу №1; Окр2 – оценка за контрольную работу №2; Окр3 – оценка за контрольную работу №3; Окр4 – оценка за контрольную работу №4; Кср – коэффициент оценки за самостоятельную работу; Оэкз – оценка за экзамен. Максимальная оценка по дисциплине – 10. Если получившееся при расчете результирующей оценки число больше 10, то итоговая оценка по дисциплине составляет 10 баллов.

Магистерская программа «Право и государственное управление»

Контакты

Налоговое регулирование

Преподаватель

Программа дисциплины

Аннотация

Цель освоения дисциплины

Планируемые результаты обучения

Содержание учебной дисциплины

Элементы контроля

Промежуточная аттестация

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

Рекомендуемая дополнительная литература