Кто читает:: Кафедра финансового права (Санкт-Петербург) (Юридический факультет (Санкт-Петербург))

Статус:: Курс по выбору

Когда читается:: 2-й курс, 2, 3 модуль

Преподаватель

Шелкунов Александр Дмитриевич

Дополнительные материалы в LMS Задать вопрос

Аннотация

Данная дисциплина является факультативной для изучения (является дисциплиной «по выбору студента») и полезной для студентов, заинтересованных в углублении знаний и совершенствовании умений, полученных в рамках прохождения обязательного курса «Налоговое право». Приступая к изучению настоящего курса, студенты должны иметь знания по дисциплинам: «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право», «Предпринимательское право» и «Налоговое право», а также обладать навыками и умениями, получаемыми в результате освоения названных учебных курсов. В рамках прохождения рассматриваемого курса студенты должны уметь использовать различные способы толкования правовых норм (буквальное, системное, телеологическое и т.д.), анализировать практику разрешения судебных споров, оценивать правовые последствия решений, принятых судами по конкретным спорам, работать с большим массивом информации. В результате изучения данной дисциплины студенты должны знать подробную историю возникновения косвенного налогообложения и проблематику его законодательного регулирования в России, терминологию и понятия, которые используются в законодательстве о налогах и сборах применительно к косвенным налогам, нормы и принципы, регулирующие взимание косвенных налогов, а также судебную практику по проблемам косвенного налогообложения. После успешного освоения данного курса студенты могут свободно ориентироваться в проблемных вопросах косвенного налогообложения (в том числе связанных с понятием, видами и отличием косвенных налогов, элементами налога на добавленную стоимость, элементами акцизов, законодательным регулированием косвенного налогообложения и связанной с ним правоприменительной практикой в России).

Цель освоения дисциплины

• Подробное изучение проблематики косвенного налогообложения и его истории возникновения в России, в том числе отдельных видов российских косвенных налогов;
• Формирование у студентов углубленного понимания элементов российских косвенных налогов, а также норм и принципов, регулирующих их взимание;
• Изучение проблем законодательного регулирования косвенного налогообложения в России и связанных с ними проблем правоприменительной практики, возможных путей разрешения указанных проблем;
• Формирование и закрепление у студентов навыков и умений, связанных с правовым сопровождением вопросов косвенного налогообложения в правовой работе.

Планируемые результаты обучения

• Студент знает, чем отличаются косвенные налоги от прямых и проблематику их классификации, а также знает историю косвенного налогообложения в России;
• Студент знает виды российских косвенных налогов, критерии разграничения юридического налогоплательщика по ним от носителей фактического бремени уплаты косвенного налога, связанную с ними проблематику;
• Студент понимает правовую природу отношений по предъявлению косвенных налогов и влияние их природы на вопросы применения налоговых льгот, уплаты и возврата.
• Студент знает проблематику элементов налога на добавленную стоимость и понимает его экономико-правовую природу;
• Студент знает проблемы законодательного регулирования процесса взимания налога на добавленную стоимость, а также проблемы правоприменительной практики по вопросам взимания налога на добавленную стоимость, возможные пути решения указанных проблем.
• Студент знает проблематику элементов акциза и понимает его экономико-правовую природу;
• Студент знает проблемы законодательного регулирования процесса взимания акцизов, а также проблемы правоприменительной практики по вопросам взимания акцизов, возможные пути решения указанных проблем.

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Косвенные налоги: понятие и виды
Тема 2. Предъявление косвенного налога
Тема 3. Налог на добавленную стоимость: экономико-правовая природа и ее взаимосвязь с элементами
Тема 4. Налог на добавленную стоимость: проблемы законодательного регулирования и правоприменительной практики
Тема 5. Акцизы: экономико-правовая природа и ее взаимосвязь с элементами
Тема 6. Акцизы: проблемы законодательного регулирования и правоприменительной практики

Элементы контроля

Контрольная работа
Контрольная работа выполняется в письменной форме и состоит из двух задач открытого типа, позволяющих определить качество освоения изученных студентами разделов рабочей программы. Предлагаемое задание носит теоретический характер с элементами практической направленности и предоставляет возможность оценить степень закрепления приобретенных студентами знаний и уровень умения по их применению. Во время выполнения контрольной работы студентам разрешается пользоваться нормативно-правовыми актами и актами судебной (правоприменительной) практики, специальной литературой, лекционными и иными материалами. Продолжительность выполнения контрольной работы – 45 минут.
экзамен
Описание: Итоговый экзамен проводится в письменной форме на компьютерах. На итоговом экзамене студенту предлагается дать развернутое решение трем вынесенным на итоговый экзамен задачам по проблемам косвенного налогообложения. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 90 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться правовыми базами, установленными на компьютерах в аудитории, а также любыми источниками информации на бумажном носителе.
Работа на семинарах
Оценка работы студентов на семинарских занятиях - активность, участие в дискуссиях.

Промежуточная аттестация

2025/2026 3rd module
Итоговая оценка по дисциплине рассчитывается по формуле: 0,45*Контрольная работа + Работа на семинарах + 0,45*Экзамен.

Список литературы

Авторы

Волкова Юлия Михайловна
Власова Ольга Леонидовна

Магистерская программа «Право и государственное управление»

Контакты

Косвенное налогообложение

Преподаватель

Программа дисциплины