• A
  • A
  • A
  • АБВ
  • АБВ
  • АБВ
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта

Налоговое право

2019/2020
Учебный год
RUS
Обучение ведется на русском языке
5
Кредиты
Статус:
Курс обязательный
Когда читается:
4-й курс, 1, 2 модуль

Преподаватели

Программа дисциплины

Аннотация

Данная дисциплина является обязательной для изучения. В результате изучения дисциплины студенты должны знать терминологию и основные понятия, которые используются в законодательстве о налогах и сборах; основные нормативные источники и историю формирования современной налоговой политики России; основные этапы развития налогового права; принципы, категории, понятия, институты налогового права. Уметь толковать действующие правовые позиции судебных органов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; разбираться в основных проблемах налогового права, владеть понятийным аппаратом и терминологией; анализировать практику разрешения судебных споров, оценивать правовые последствия решений, принятых судами по конкретным спорам. Иметь навыки работы с нормативными актами, судебно-арбитражной практикой в области налогового права; подготовки проектов нормативных правовых актов, их технико-экономического обоснования; расчета сумм налогов и сборов на примере конкретных задач. Приступая к изучению курса, студенты должны иметь знания по дисциплинам: «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право».
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • приобретение студентами базовых, а также углубленных знаний в области российского налогового права: действующего в этой сфере законодательства, современной практики его правоприменения, а также доктринальных подходов;
  • приобретение студентами теоретических знаний в области решения основных теоретических и практических проблем в области налогового права;
  • приобретение навыков анализа, системного восприятия и толкования источников налогового права;
  • приобретение навыков выявление тенденций в правовом регулировании налоговых отношений.
Результаты освоения дисциплины

Результаты освоения дисциплины

  • Знает виды налоговых правоотношений, их субъектный состав.
  • Знает виды специальных налоговых режимов, основания для их применения налогоплательщиком, случаи утраты права на их применение
  • Знает момент и основания возникновения, изменения, прекращения налоговой обязанности применительно к различным фактическим ситуациям.
  • Знает обязательные и факультативные элементы налога, проблемы их отнесения к той или иной категории.
  • Знает основания осуществления налогового контроля, правила его проведения, его виды.
  • Знает понятие добросовестности в налоговых правоотношениях, причины его появления. Знает критерии установления факта недобросовестности в налоговых правоотношениях и методы противодействия ей.
  • Знает правила действия международных договоров в сфере налогообложения, тенденции развития налогового законодательства и международного налогового права.
  • Знает систему налогов и сборов, отличает сборы налогового характера от сборов фискального характера, знает классификации налогов и сборов.
  • Знает элементный состав налога на доходы физических лиц, правила его исчисления и уплаты.
  • Знает элементный состав налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц, правила их исчисления и уплаты.
  • Знает элементный состав налога на прибыль организаций, правила его исчисления и уплаты.
  • Знает элементный состав НДС, правила его исчисления и уплаты.
  • Знает элементный состав страховых взносов, правила их исчисления и уплаты.
  • Ориентируется в источниках налогового права, в их иерархии. Знает правила вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.
  • Понимает виды налоговой ответственности, состав налоговых правонарушений.
  • Понимает место налогового права в системе отраслей права России и его соотношение с ними. Знает предмет и метод налогового права. Знает общую характеристику принципов налогообложения.
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Налоговое право в системе российского права
    Предмет и метод налогового права России. Место налогового права в системе российского права. Принципы налогового права. Система налогового права России.
  • Источники налогового права
    Система источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Нормативные правовые акты государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Значение нормативных актов иной отраслевой принадлежности для целей налогообложения. Толкование актов налогового законодательства. Разъяснения финансовых органов по вопросам применения норм налогового законодательства. Правовые позиции высших судов в системе правового регулирования налоговых отношений. Действие налогового законодательства во времени и в пространстве. Момент вступления в силу норм налогового права и их обратная сила. Действие актов правоприменительной практики во времени. Международные договоры в системе правового регулирования налоговых отношений.
  • Система налогов и сборов
    Понятия и признаки налога и сбора. Налоговые и фискальные сборы. Принципы экономического основания налогов, нейтральности налогов, учета фактической возможности уплачивать налоги, запрета на дискриминацию. Принцип законных (правомерных) ожиданий в отношениях с государством при взимании налоговых платежей. Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги. Общий и специальные налоговые режимы. Налоги и сборы в бюджетной классификации. Понятие и система природоресурсных платежей в Российской Федерации. Установление и введение налогов и сборов. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
  • Элементный состав налога и сбора
    Понятие элементного состава налога. Принцип формальной определенности налога. Обязательные и факультативные элементы налога. Понятие и виды объектов налогообложения. Налоговая база, порядок ее исчисления и единицы измерения. Налоговый период. Отчетные периоды. Понятие и виды налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые льготы в экономическом и в формально-юридическом смыслах. Плательщики государственной пошлины. Действия, за совершение которых взимается государственная пошлина.
  • Налоговые правоотношения
    Понятие и характеристика правоотношений, возникающих в налоговой сфере. Организационные и имущественные налоговые правоотношения. Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. Категории налогоплательщиков. Учет в налоговых органах. Личный кабинет налогоплательщика. Крупнейшие налогоплательщики. Взаимозависимость в сфере налогообложения. Консолидированная группа налогоплательщиков. Международная группа компаний. Права и обязанности налогопла¬тельщиков. Правовой статус налоговых агентов. Представительство в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством. Виды представителей. Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством. Правовой статус иных обязанных лиц. Правовой статус налоговых органов. Правовой статус таможенных органов. Полномочия финансовых органов в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством. Принцип добросовестности в налоговых правоотношениях.
  • Налоговое обязательство
    Понятия налоговой обязанности и налогового обязательства. Элементы налоговой обязанности: основания возникновения и прекращения, порядок и момент исполнения налоговой обязанности. Добровольный и принудительный порядки исполнения налоговой обязанности. Понятия налогового уведомления и требования об уплате налога. Уточнение платежа. Понятие недоимки. Списание задолженности, признанной безнадежной ко взысканию. Самостоятельность исполнения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности третьим лицом. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации или ликвидации организации. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Правовое положение кредитных организаций при исполнении налоговой обязанности. Особенности исполнения налоговой обязанности в рамках процедуры банкротства. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Изменение срока уплаты налогов и сборов: понятие, условия, формы и порядок. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм: порядок и сроки. Проценты за несвоевременные зачет и возврат. Судебная защита права на зачет и возврат. Основания и порядок зачета и возврата государственной пошлины.
  • Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях
    Понятие и принципы налогового контроля. Налоговая тайна. Понятия налоговой декларации, расчета по авансовым платежам, расчета налогового агента. Порядок и последствия предоставления налоговой декларации, внесения в нее изменений и дополнений. Порядок истребования документов у проверяемых лиц. Порядок истребования документов и информации у третьих лиц. Налоговый мониторинг. Понятие, виды и порядок проведения камеральной налоговой проверки. Понятие, виды, порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. Особенности повторной выездной налоговой проверки. Понятие, порядок назначения и проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Понятие трансфертного ценообразования. Методы определения рыночной цены для целей налогообложения. Симметричные и обратные корректировки. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения. Правовой статус лиц, привлекаемых для участия в мероприятиях налогового контроля. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Производства по делам о налоговых правонарушениях, выявленных по результатам налоговых проверок, выявленных по результатам иных мероприятий налогового контроля. Разграничение производств по делам о налоговых правонарушениях. Стадии и сроки производств по делам о налоговых правонарушениях. Существенные условия производств и последствия их нарушения. Способы обеспечения исполнения решений о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обжалование действий (бездействия), решений налоговых органов. Мировые соглашения в налоговых спорах.
  • Ответственность по налоговому законодательству
    Понятие ответственности по налоговому законодательству. Понятие и состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения, формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения и ее соотношение с пени. Виды налоговых правонарушений и их классификация. Ответственность за налоговые правонарушения, влекущие финансовые потери публичного субъекта или создающие угрозу таких потерь. Ответственность за налоговые правонарушения, посягающие на установленный порядок управления в налоговой сфере. Особенности ответственности банков по налоговому законодательству.
  • Налог на добавленную стоимость
    Понятие и характеристика налога на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Юридический и экономический плательщики НДС. Виды объектов налогообложения. Понятие реализации. Место реализации. Особенности налогообложения передачи имущественных прав. Налоговые льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика: основания и порядок предоставления, порядок использования. Операции, не являющиеся объектом налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения, и условия применения освобождения. Налоговый период и срок уплаты налога. Налоговая база. Момент определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных видов операций. Налоговые ставки. Понятие «нулевой» налоговой ставки и порядок ее применения. «Расчетная» налоговая ставка. Механизм налоговых вычетов. «Входящий» и «исходящий» НДС. Условия применения налоговых вычетов. Счет-фактура как документальное основание применения налоговых вычетов. Восстановление сумм налога, предъявленных к вычету. Возмещение НДС из бюджета: основания, порядок, правовая и экономическая природа. Общая характеристика акцизов, их соотношение с НДС. Налоги на потребление в зарубежных странах.
  • Налог на прибыль организаций
    Понятие и характеристика налога на прибыль организаций. Налогоплательщики. Российские организации – неплательщики налога. Налоговое резидентство для целей налога на прибыль организаций. Иностранные организации – плательщики налога. Особенности консолидированной группы налогоплательщиков как плательщика налога. Объект налогообложения. Подоходное налогообложение в зарубежных странах. Понятие и классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Понятие, признаки и классификация расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы учета доходов и расходов. Понятие налогового учета. Соотношение налогового учета и бухгалтерского учета. Первичные документы. Регистры налогового учета. Расчет налоговой базы. Налоговые ставки: федеральная, региональная. Порядок исчисления и уплаты налогов. Авансовые платежи и их виды. Сроки уплаты налога. Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
  • Налог на доходы физических лиц
    Налоговые резиденты и налоговые нерезиденты. Критерии налогового резидентства физических лиц. Устранение двойного налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Коллективное налогообложение физических лиц в зарубежных странах. Доход как объект налогообложения. Источники дохода. Формы дохода. Дата фактического получения дохода. Налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в форме материальной выгоды. Налоговые вычеты по НДФЛ: понятие, природа и виды. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при участии налогового агента. Особенности прав и обязанностей лиц, вовлеченных в исполнение обязанности по уплате НДФЛ при участии налогового агента. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ на основе декларирования доходов индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ на основе декларирования доходов иными физическими лицами.
  • Страховые взносы
    Понятие страхового взноса. Система страховых взносов. Плательщики страховых взносов. База для исчисления страховых взносов. Расчетный период. Отчетный период. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм страховых взносов. Обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, уплачиваемые в соответствии с иными федеральными законами.
  • Имущественные налоги
    Установление и введение налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения: недвижимое имущество и иное имущество. Порядок исчисления налоговой базы: кадастровая стоимость и среднегодовая стоимость. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности уплаты налога иностранными организациями. Устранение двойного налогообложения. Установление и введение налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Экономическое основание транспортного налога в соотношении со смежными платежами. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога.
  • Специальные налоговые режимы
    Понятие специального налогового режима. Разграничение специального налогового режима и налоговых льгот. Пределы применения специальных налоговых режимов. Правовой режим единого налога на вмененный доход. Правовой режим упрощенной системы налогообложения. Правовой режим патентной системы налогообложения. Правовой режим единого сельскохозяйственного налога. Торговый сбор.
  • Противодействие налоговым злоупотреблениям
    Понятие необоснованной налоговой выгоды. Общие и специальные меры противодействия налоговым злоупотреблениям. Методы противодействия налоговым злоупотреблениям, установленные в законе и выработанные в правоприменительной практике. Неопровержимый характер специальных мер противодействия налоговым злоупотреблениям, установленный на уровне закона. Презумпция добросовестности налогоплательщика. Принципы правовой определенности, свободы экономической деятельности и баланса публичных и частных интересов. Взаимосвязь гражданских и налоговых правоотношений в контексте налоговых злоупотреблений. Фискальные пределы диспозитивности гражданско-правового регулирования. Понятие деловой цели. Способы выявления действительного экономического смысла операции (сделки). Переквалификация операции (сделки) налоговым органом. Концепции деловой цели в зарубежных странах. Категория реальности хозяйственной операции. Подходы к реальности хозяйственной операции применительно к различным обязательным публичным платежам. Деловая цель при структурировании бизнеса. Налоговые последствия признания налогоплательщика получившим необоснованную налоговую выгоду. Последствия налогового злоупотребления для гражданских правоотношений. Влияние налоговых злоупотреблений на развитие техники налогообложения и техники налогового администрирования. Доказательства, используемые налоговым органом при доказывании наличия налоговых злоупотреблений, и их источники.
  • Международные аспекты налогового права
    Понятие налоговой юрисдикции государства. Модельные акты по вопросам налогообложения и комментарии к ним. Принципы разграничения компетенции государств по взиманию НДС. Значение международных договоров о порядке взимания НДС. Особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Двойное налогообложение (в экономическом смысле и в юридическом смысле) и двойное неналогообложение. Методы избежания двойного налогообложения: метод освобождения, метод кредита (зачетный метод). Понятие, признаки и виды постоянного представительства. Методы определения прибыли, относящейся к постоянному представительству: основной (прямой) метод (метод независимого предприятия) и косвенные (фракционные) методы. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в России через постоянное представительство. Налогообложение доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации («пассивных» доходов). Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налоговым агентом. Взыскание недоимки. Возврат иностранной организации из бюджета средств, удержанных и уплаченных налоговым агентом. Подтверждение статуса резидента (лица с постоянным местопребыванием) для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения. Лицо, имеющее фактическое право на получение дохода. Контролируемая иностранная компания. Международная группа компаний. Автоматический обмен страновыми отчетами. Автоматический обмен финансовой информацией. Оказание содействия во взыскании налогов.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • контрольная работа (неблокирующий)
    Контрольная работа выполняется по результатам изучения тем 1-8. Цель ее проведения – проверить умение студентов ориентироваться в изученном теоретическом и практическом материале и анализировать его. Контрольная работа выполняется в форме классического теста с закрытыми вопросами из 20 вопросов, 3-4 варианта ответа, один вариант верный.
  • экзамен (неблокирующий)
    Экзамен проводится в письменной форме. На экзамене студенту предлагается дать развернутое решение вынесенной на экзамен задачи. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 120 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться любыми источниками информации на бумажном носителе.
  • работа на семинаре (неблокирующий)
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (2 модуль)
    0.2 * контрольная работа + 0.1 * работа на семинаре + 0.7 * экзамен
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • - Щекин Д.М. — Налоговые риски и тенденции развития налогового права - Общество с ограниченной ответственностью "СТАТУТ" - 2007 - ISBN: 5-8354-0397-6 - Текст электронный // ЭБС Лань - URL: https://e.lanbook.com/book/61818
  • Аналогия в налоговом праве: Монография / Юзвак М. В.; Под ред. Щекина Д. М. - 2-е изд. - Москва : ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 138 с.: 60x88 1/16. - (Научная мысль) (Обложка. КБС) ISBN 978-5-369-01533-9 - Текст : электронный. - URL: http://znanium.com/catalog/product/504342
  • Рябов А. А. Влияние гражданского права на налоговые отношения (доктрина, толкование, практика) : монография / А. А. Рябов. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2017. — 224 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/750678

Рекомендуемая дополнительная литература

  • - Винницкий Д.В. — Международное налоговое право: проблемы теории и практики - Общество с ограниченной ответственностью "СТАТУТ" - 2017 - ISBN: 978-5-8354-1313-3 - Текст электронный // ЭБС Лань - URL: https://e.lanbook.com/book/107807
  • Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография / А.В. Демин. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 246 с.: 60x88 1/16. - (Научная мысль). (обложка) ISBN 978-5-369-01089-1 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/319340