Кафедра финансового права (Санкт-Петербург)

Настоящая дисциплина относится к базовой (общепрофессиональной) части профессионального цикла учебных дисциплин подготовки студентов по направлению «Юриспруденция» (магистратура «Право и государственное управление»).Приступая к изучению курса, студенты должны иметь знания по дисциплинам: «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Налоговое право».Основные положения дисциплины могут быть использованы в дальнейшем при прохождении научно-исследовательской практики.

Цель освоения дисциплины

Формирование у студента углубленных знаний о материально-правовой и процессуально-правовой проблематике налогового права Российской Федерации, возникающей в связи с применением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и его взаимодействием с правовым регулированием иной отраслевой принадлежности.

Планируемые результаты обучения

Знает понятие и структуру налоговой системы России в динамике ее развития и в сравнении с зарубежными странами.
Знает пределы подзаконного нормативного регулирования в налоговом праве. Умеет решать проблемы применения нормативных актов иной отраслевой принадлежности для целей налогообложения. Умеет обращаться к нетрадиционным источникам норм налогового права.
Знает конституционные основы налоговых платежей в системе иных обязательных публичных платежей.
Умеет решать проблемы элементного состава налогов.
Знает пределы и проблемы использования инструментария гражданского права в налоговом праве. Умеет определять способы защиты прав обязанных лиц и фискальных интересов публично-правовых образований при исполнении налоговой обязанности.
Знает правила налогообложения добавленной стоимости и потребления в России. Умеет решать проблемы налогообложения по НДС.
Знает правила налогообложения прибыли организаций в России. Умеет решать проблемы налогообложения по налогу на прибыль организаций.
Знает правила налогообложения доходов физических лиц в России. Умеет решать проблемы налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
Знает понятие страховых взносов и основные проблемы их правового регулирования.
Знает основы налогообложения имущества в России. Умеет решать проблемы налогообложения имущества.
Знает основы специальных налоговых режимов в России. Умеет решать проблемы применения специальных налоговых режимов.
Знает конституционно-правовые основы и правовое регулирование налогового администрирования и налогового контроля. Умеет решать проблемы отдельных форм, видов и мероприятий налогового контроля. Знает способы защиты прав заинтересованных лиц и условия их реализации.
Умеет решать проблемы отдельных составов налоговых правонарушений. Знает пределы дифференциации ответственности, предусмотренной налоговым законодательством, по составам и субъектам налоговых правонарушений.
Знает правовой статус различных категорий налогоплательщиков и иных лиц, вовлеченных в процедуру исполнения налоговой обязанности.
Знает пределы применения оценочных категорий «деловая цель», «реальность хозяйственной операции» в налоговом праве и умеет их применять.
Знает основные подходы к избежанию двойного налогообложения при разграничения налоговых юрисдикций государств.

Содержание учебной дисциплины

Тема 1. Налоговая система.
Тема 2. Нормы налогового права
Тема 3. Налоги в системе обязательных публичных платежей
Тема 4. Элементный состав налога и сбора
Тема 5. Налоговое обязательство
Тема 6. Налог на добавленную стоимость
Тема 7. Налог на прибыль организаций
Тема 8. Налог на доходы физических лиц
Тема 9. Страховые взносы
Тема 10. Имущественные налоги и природоресурсные платежи
Тема 11. Специальные налоговые режимы
Тема 12. Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях
Тема 13. Ответственность по налоговому законодательству
Тема 14. Налоговые правоотношения
Тема 15. Противодействие налоговым злоупотреблениям
Тема 16. Международные аспекты налогового права

Элементы контроля

Контрольная работа №1
Контрольная работа №1 выполняется путем создания студентом видеозаписи или аудиозаписи с устным выступлением по предложенной к оценке практической проблеме налогового права (задаче). Продолжительность выступления – 10 минут. Срок создания студентом видеозаписи или аудиозаписи – не менее 1 календарной недели. Студент направляет преподавателю на электронную почту в установленный срок видеозапись или аудиозапись в виде файла или ссылки на файлообменный ресурс.
Промежуточный экзамен
Промежуточный экзамен выполняется в форме теста. Максимальное количество вопросов в тесте – 20. Ответы на вопросы теста могут предполагать выбор из представленных вариантов ответа и иметь один правильный ответ или несколько правильных ответов, что указано в тексте вопроса, а равно предполагать короткий ответ студента в свободной форме, что следует из открытой формы вопроса (стандартной задачи). Полный и правильный ответ на любой вопрос оценивается в один балл, неполный и (или) неправильный ответ – ноль баллов. Отсутствие ответа на вопрос оценивается как неправильный ответ. Продолжительность выполнения промежуточного экзамена – 40 минут. При выполнении промежуточного экзамена разрешается пользоваться литературой, учебниками, нормативно-правовыми актами, конспектами, а также иными материалами и вспомогательными средствами.
Контрольная работа №2
Контрольная работа №2 выполняется путем создания процессуального документа (возражений на акт налоговой проверки, возражений на дополнение к акту налоговой проверки или административной жалобы в вышестоящий налоговый орган) по предложенной к оценке практической проблеме налогового права (задаче). Срок создания студентом процессуального документа – не менее 1 календарной недели. Студент направляет преподавателю на электронную почту в установленный срок процессуальный документ в виде файла в формате .doc, .docx или .pdf. Форма процессуального документа должна соответствовать требованиям, обычно предъявляемым при делопроизводстве в налоговых органах и арбитражных судах. Рекомендуемый размер шрифта не менее 12 при межстрочном интервале не менее 1,15. Требования к объему отсутствуют.
Контрольная работа №3
Контрольная работа №3 выполняется путем создания студентом меморандума (правового заключения) с описанием разработанных студентом договорных конструкций и их налоговых последствий по предложенной к анализу практической ситуации (задаче). Срок создания студентом меморандума (правового заключения) – не менее 1 календарной недели. Студент направляет преподавателю на электронную почту в установленный срок меморандум (правовое заключение) в виде файла в формате .doc, .docx или .pdf. Форма меморандума (правового заключения) должна соответствовать требованиям, обычно предъявляемым к делопроизводству при оказании юридических услуг. Рекомендуемый размер шрифта не менее 12 при межстрочном интервале не менее 1,15. Требования к объему отсутствуют.
Самостоятельная работа
Выполнение студентами самостоятельной работы контролируется преподавателем посредством трех форм (далее – контролируемые формы самостоятельной работы): 1) решение стандартных задач (тесты); 2) групповая письменная работа; 3) индивидуальная письменная работа. Выполнение студентом каждой из контролируемых форм самостоятельной работы оценивается по системе зачет-незачет.
Экзамен
Итоговый экзамен проводится в письменной форме на компьютерах. На итоговом экзамене студенту предлагается дать развернутое решение вынесенной на итоговый экзамен задачи, описав налоговые последствия пяти хозяйственных операций (событий), приведенных в задаче. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 120 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться правовыми базами, установленными на компьютерах в аудитории, а также любыми источниками информации на бумажном носителе.

Промежуточная аттестация

2024/2025 2nd module
Формула оценивания: Оценка за экзамен во 2 модуле приравнивается к оценке за промежуточный экзамен. 1. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения. 2. Продолжительность выполнения каждого элемента контроля, установленная настоящей программой, включает время написания элемента контроля и время его сдачи при написании в бумажном варианте, время его загрузки при выполнении в системе SmartLMS.
2024/2025 4th module
Формула оценивания: Орез = 0,1 * Опр.экз + ( 0,1 * Окр1 + 0,15 * Окр2 + 0,15 * Окр3 ) * Кср + 0,5 * Оит.экз, где Орез – результирующая оценка; Опр.экз – оценка за промежуточный экзамен; Окр1 – оценка за контрольную работу №1; Окр2 – оценка за контрольную работу №2; Окр3 – оценка за контрольную работу №3; Кср – коэффициент оценки за самостоятельную работу; Оэкз – оценка за итоговый экзамен. Максимальная оценка по дисциплине – 10. Если получившееся при расчете результирующей оценки число больше 10, то итоговая оценка по дисциплине составляет 10 баллов. Если оценка за итоговый экзамен составила от 0 (нуля) до 2 (двух) баллов включительно, оценка по дисциплине не может превысить 4 (четыре) балла. 1. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения. 2. Продолжительность выполнения каждого элемента контроля, установленная настоящей программой, включает время написания элемента контроля и время его сдачи при написании в бумажном варианте, время его загрузки при выполнении в системе SmartLMS.

Список литературы

Авторы

Рыбникова Ирина Андреевна
Виноградов Даниил Андреевич
Булдык Наталья Николаевна

Налоговое регулирование

Программа дисциплины

Аннотация