Tax regulation

2023/2024

Academic Year

RUS

Instruction in Russian

12

ECTS credits

Delivered by:

Department of Financial Law (School of Law)

Type:

Compulsory course

When:

1 year, 1-4 module

Instructor

Vinogradov, Daniil

Программа дисциплины

Аннотация

Настоящая дисциплина относится к базовой (общепрофессиональной) части профессионального цикла учебных дисциплин подготовки студентов по направлению «Юриспруденция» (магистратура «Право и государственное управление»).Приступая к изучению курса, студенты должны иметь знания по дисциплинам: «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право», «Гражданский процесс», «Налоговое право».Основные положения дисциплины могут быть использованы в дальнейшем при прохождении научно-исследовательской практики.

Цель освоения дисциплины

• Формирование у студента углубленных знаний о материально-правовой и процессуально-правовой проблематике налогового права Российской Федерации, возникающей в связи с применением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и его взаимодействием с правовым регулированием иной отраслевой принадлежности.

Планируемые результаты обучения

• Знает понятие и структуру налоговой системы России в динамике ее развития и в сравнении с зарубежными странами.
• Знает пределы подзаконного нормативного регулирования в налоговом праве. Умеет решать проблемы применения нормативных актов иной отраслевой принадлежности для целей налогообложения. Умеет обращаться к нетрадиционным источникам норм налогового права.
• Знает конституционные основы налоговых платежей в системе иных обязательных публичных платежей.
• Умеет решать проблемы элементного состава налогов.
• Знает пределы и проблемы использования инструментария гражданского права в налоговом праве. Умеет определять способы защиты прав обязанных лиц и фискальных интересов публично-правовых образований при исполнении налоговой обязанности.
• Знает правила налогообложения добавленной стоимости и потребления в России. Умеет решать проблемы налогообложения по НДС.
• Знает правила налогообложения прибыли организаций в России. Умеет решать проблемы налогообложения по налогу на прибыль организаций.
• Знает правила налогообложения доходов физических лиц в России. Умеет решать проблемы налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
• Знает понятие страховых взносов и основные проблемы их правового регулирования.
• Знает основы налогообложения имущества в России. Умеет решать проблемы налогообложения имущества.
• Знает основы специальных налоговых режимов в России. Умеет решать проблемы применения специальных налоговых режимов.
• Знает конституционно-правовые основы и правовое регулирование налогового администрирования и налогового контроля. Умеет решать проблемы отдельных форм, видов и мероприятий налогового контроля. Знает способы защиты прав заинтересованных лиц и условия их реализации.
• Умеет решать проблемы отдельных составов налоговых правонарушений. Знает пределы дифференциации ответственности, предусмотренной налоговым законодательством, по составам и субъектам налоговых правонарушений.
• Знает правовой статус различных категорий налогоплательщиков и иных лиц, вовлеченных в процедуру исполнения налоговой обязанности.
• Знает пределы применения оценочных категорий «деловая цель», «реальность хозяйственной операции» в налоговом праве и умеет их применять.
• Знает основные подходы к избежанию двойного налогообложения при разграничения налоговых юрисдикций государств.

Содержание учебной дисциплины

• Тема 1. Налоговая система.
• Тема 2. Нормы налогового права
• Тема 3. Налоги в системе обязательных публичных платежей
• Тема 4. Элементный состав налога и сбора
• Тема 5. Налоговое обязательство
• Тема 6. Налог на добавленную стоимость
• Тема 7. Налог на прибыль организаций
• Тема 8. Налог на доходы физических лиц
• Тема 9. Страховые взносы
• Тема 10. Имущественные налоги и природоресурсные платежи
• Тема 11. Специальные налоговые режимы
• Тема 12. Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях
• Тема 13. Ответственность по налоговому законодательству
• Тема 14. Налоговые правоотношения
• Тема 15. Противодействие налоговым злоупотреблениям
• Тема 16. Международные аспекты налогового права

Элементы контроля

• Контрольная работа №1
  Контрольная работа №1 выполняется путем создания студентом видеозаписи или аудиозаписи с устным выступлением по предложенной к оценке практической проблеме налогового права (задаче). Продолжительность выступления – 10 минут. Срок создания студентом видеозаписи или аудиозаписи – не менее 1 календарной недели. Студент направляет преподавателю на электронную почту в установленный срок видеозапись или аудиозапись в виде файла или ссылки на файлообменный ресурс.
• Промежуточный экзамен
  Промежуточный экзамен выполняется в форме теста. Максимальное количество вопросов в тесте – 20. Ответы на вопросы теста могут предполагать выбор из представленных вариантов ответа и иметь один правильный ответ или несколько правильных ответов, что указано в тексте вопроса, а равно предполагать короткий ответ студента в свободной форме, что следует из открытой формы вопроса (стандартной задачи). Полный и правильный ответ на любой вопрос оценивается в один балл, неполный и (или) неправильный ответ – ноль баллов. Отсутствие ответа на вопрос оценивается как неправильный ответ. Продолжительность выполнения промежуточного экзамена – 40 минут. При выполнении промежуточного экзамена разрешается пользоваться литературой, учебниками, нормативно-правовыми актами, конспектами, а также иными материалами и вспомогательными средствами.
• Контрольная работа №2
  Контрольная работа №2 выполняется путем создания процессуального документа (возражений на акт налоговой проверки, возражений на дополнение к акту налоговой проверки или административной жалобы в вышестоящий налоговый орган) по предложенной к оценке практической проблеме налогового права (задаче). Срок создания студентом процессуального документа – не менее 1 календарной недели. Студент направляет преподавателю на электронную почту в установленный срок процессуальный документ в виде файла в формате .doc, .docx или .pdf. Форма процессуального документа должна соответствовать требованиям, обычно предъявляемым при делопроизводстве в налоговых органах и арбитражных судах. Рекомендуемый размер шрифта не менее 12 при межстрочном интервале не менее 1,15. Требования к объему отсутствуют.
• Контрольная работа №3
  Контрольная работа №3 выполняется путем создания студентом меморандума (правового заключения) с описанием разработанных студентом договорных конструкций и их налоговых последствий по предложенной к анализу практической ситуации (задаче). Срок создания студентом меморандума (правового заключения) – не менее 1 календарной недели. Студент направляет преподавателю на электронную почту в установленный срок меморандум (правовое заключение) в виде файла в формате .doc, .docx или .pdf. Форма меморандума (правового заключения) должна соответствовать требованиям, обычно предъявляемым к делопроизводству при оказании юридических услуг. Рекомендуемый размер шрифта не менее 12 при межстрочном интервале не менее 1,15. Требования к объему отсутствуют.
• Самостоятельная работа
  Выполнение студентами самостоятельной работы контролируется преподавателем посредством трех форм (далее – контролируемые формы самостоятельной работы): 1) решение стандартных задач (тесты); 2) групповая письменная работа; 3) индивидуальная письменная работа. Выполнение студентом каждой из контролируемых форм самостоятельной работы оценивается по системе зачет-незачет.
• Экзамен
  Итоговый экзамен проводится в письменной форме на компьютерах. На итоговом экзамене студенту предлагается дать развернутое решение вынесенной на итоговый экзамен задачи, ответив на пять вопросов (групп вопросов) к задаче. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 120 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться правовыми базами, установленными на компьютерах в аудитории, а также любыми источниками информации на бумажном носителе.

Промежуточная аттестация

• 2023/2024 2nd module
  Оценка за экзамен во 2 модуле приравнивается к оценке за промежуточный экзамен
• 2023/2024 4th module
  Орез = 0,1 * Опр.экз + ( 0,1 * Окр1 + 0,15 * Окр2 + 0,15 * Окр3 ) * Кср + 0,5 * Оит.экз, где Орез – результирующая оценка; Опр.экз – оценка за промежуточный экзамен; Окр1 – оценка за контрольную работу №1; Окр2 – оценка за контрольную работу №2; Окр3 – оценка за контрольную работу №3; Кср – коэффициент оценки за самостоятельную работу; Оэкз – оценка за итоговый экзамен. Максимальная оценка по дисциплине – 10. Если получившееся при расчете результирующей оценки число больше 10, то итоговая оценка по дисциплине составляет 10 баллов. Если оценка за итоговый экзамен составила от 0 (нуля) до 2 (двух) баллов включительно, оценка по дисциплине не может превысить 4 (четыре) балла.

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Аналогия в налоговом праве: Монография / Юзвак М. В.; Под ред. Щекина Д. М. - 2-е изд. - Москва : ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 138 с.: 60x88 1/16. - (Научная мысль) (Обложка. КБС) ISBN 978-5-369-01533-9 - Текст : электронный. - URL: http://znanium.com/catalog/product/504342
• Винницкий, Д. В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики / Д. В. Винницкий. — Москва : СТАТУТ, 2017. — 463 с. — ISBN 978-5-8354-1313-3. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/107807 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
• Демин, А. В. Принцип определенности налогообложения : монография / А. В. Демин. — Москва : СТАТУТ, 2015. — 368 с. — ISBN 978-5-8354-1142-9. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/75019 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
• Рябов А. А. Влияние гражданского права на налоговые отношения (доктрина, толкование, практика) : монография / А. А. Рябов. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2017. — 224 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/750678
• Специальные налоговые режимы : учебное пособие для магистратуры / О. А. Ногина.— М. : Норма : ИНФРА-М, 2019. — 144 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/1008618

Рекомендуемая дополнительная литература

• Килинкарова, Е. В.  Налоговое право зарубежных стран : учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 354 с. — (Бакалавр и магистр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-4353-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/426320 (дата обращения: 28.08.2023).
• Ногина, О. А. Государственные внебюджетные фонды в составе бюджетной системы России: проблемы правового регулирования : монография / О. А. Ногина. — Москва : СТАТУТ, 2012. — 462 с. — ISBN 978-5-8354-0876-4. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/61574 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
• Старженецкая, Л. Н. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России / Л. Н. Старженецкая. — Москва : СТАТУТ, 2018. — 302 с. — ISBN 978-5-8354-1457-4. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/113595 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
• Щекин, Д. М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права : монография / Д. М. Щекин , под редакцией С. Г. Пепеляева. — Москва : СТАТУТ, 2007. — 236 с. — ISBN 5-8354-0397-6. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/61818 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.

Авторы

• Виноградов Даниил Андреевич
• Рыбникова Ирина Андреевна
• Власова Ольга Леонидовна