Кафедра финансового права (Санкт-Петербург)

Данная дисциплина является факультативной для изучения (является дисциплиной «по выбору студента») и полезной для студентов, заинтересованных в углублении знаний и совершенствовании умений, полученных в рамках прохождения обязательного курса «Налоговое право». Приступая к изучению настоящего курса, студенты должны иметь знания по дисциплинам: «Теория государства и права», «Конституционное право России», «Административное право», «Гражданское право», «Предпринимательское право» и «Налоговое право», а также обладать навыками и умениями, получаемыми в результате освоения названных учебных курсов.В рамках прохождения рассматриваемого курса студенты должны уметь использовать различные способы толкования правовых норм (буквальное, системное, телеологическое и т.д.), анализировать практику разрешения судебных споров, оценивать правовые последствия решений, принятых судами по конкретным спорам, работать с большим массивом информации.В результате изучения данной дисциплины студенты должны знать историю формирования налогового контроля в России, терминологию и основные понятия, которые используются в законодательстве о налогах и сборах применительно к отношениям налогового контроля, основные нормативные правовые акты, регулирующие проведение налогового контроля в России, а также судебную практику по проблемам проведения налогового контроля. После успешного освоения данного курса студенты могут свободно ориентироваться в основных формах и мероприятиях налогового контроля (постановка на налоговый учет, камеральные и выездные налоговые проверки, налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, налоговый контроль в рамках налогового мониторинга), в том числе знать их существенные отличия друг от друга.

Цель освоения дисциплины

1 Изучение истории становления института налогового контроля в России, его места в системе налогового права; 2 Формирование у студентов углубленного понимания действующей системы налогового контроля в России; 3 Детальное рассмотрение многообразия существующих видов мероприятий налогового контроля и правовых проблем, связанных с их проведением; 4 Формирование и закрепление у студентов навыков и умений, связанных с правовым сопровождением мероприятий налогового контроля (как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов).

Планируемые результаты обучения

Студент знает, что такое налоговый контроль, какое его место в системе финансового контроля в России; Студент знает основные цели проведения налогового контроля; Студент знает основные принципы проведения налогового контроля; Студент знает, какие существуют формы налогового контроля в России и может указать и объяснить их существенные характеристики.
Студент понимает и может объяснить необходимость деления налогового контроля на предварительный, текущий и последующий; Студент знает основания и порядок постановки организаций и физических лиц на налоговый учет.
Студент понимает роль камеральной налоговой проверки в системе налогового контроля и причину ее «документального» характера; Студент знает процедуру проведения камеральной налоговой проверки и принятия решений по ее результатам; Студент знает, какие мероприятия налогового контроля могут проводиться в рамках камеральной налоговой проверки и в чем их специфика.
Студент понимает роль выездной налоговой проверки как основной формы налогового контроля; Студент разбирается в том, что такое «риск-ориентированный» подход при определении графика проведения мероприятий налогового контроля в отношении конкретного налогоплательщика, включая вид проводимых мероприятий;
Студент знает процедуру проведения выездной налоговой проверки и принятия решений по ее результатам; Студент знает, какие мероприятия налогового контроля могут проводиться в рамках выездной налоговой проверки и в чем их специфика.
Студент понимает, в чем отличие основных и дополнительных форм (мероприятий) налогового контроля и может объяснить это на практике. Студент знает, какие виды мероприятий налогового контроля могут проводить только в рамках налоговых проверок, а какие – и вне рамок налоговых проверок. Студент знает, в чем специфика дополнительных форм налогового контроля и порядок их проведения.
Студент знает, в каких целях была выделена такая специальная форма налогового контроля как контроль в рамках трансфертного ценообразования и может пояснить ее роль в повышении эффективности функционирования системы налогового контроля в России, а также оценить перспективы ее дальнейшего развития, включая возможные препятствия к такому развитию.
Студент знает, в каких целях была выделена специальная форма налогового контроля как налоговый мониторинг и может пояснить ее роль в повышении эффективности функционирования системы налогового контроля в России, а также оценить перспективы ее дальнейшего развития, включая возможные препятствия к такому развитию.
Студент знает об основных направления развития международного сотрудничества в сфере налогового контроля, о практическом опыте взаимодействия России с другими государствами в части налогового контроля. Студент ознакомлен с опытом зарубежных стран в создании механизма налогового контроля.

Содержание учебной дисциплины

1. Налоговый контроль в системе финансового контроля в России.
2. Предварительный налоговый контроль. Налоговый учет организаций и физических лиц.
3. Текущий и последующий налоговый контроль. Камеральные налоговые проверки.
4. Выездные налоговые проверки.
5. Дополнительные формы (мероприятия) налогового контроля.
6. Специальный налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
7. Специальный налоговый контроль в форме налогового мониторинга.
8. Международное регулирование и международное сотрудничество в сфере налогового контроля. Опыт зарубежных стран.

Элементы контроля

Работа на семинарах
Оценка работы студентов на семинарских занятиях.
экзамен
Экзамен проводится в письменной форме на платформе LMS. На экзамене студенту предлагается дать развернутое решение вынесенных на экзамен двух задач. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 90 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться информационно-правовыми системами, доступными на платформе LMS (в части поиска нормативных правовых актов и судебной практики, а также разъяснений органов государственной власти). В том случае, если при проверке письменных работ выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения.
Контрольная работа.
Контрольная работа выполняется в письменной форме и состоит из тестовых заданий закрытого (с выбором вариантов ответа) и открытого (студент указывает свой вариант ответа) типа, позволяющих определить качество освоения изученных студентами разделов рабочей программы. Предлагаемые задания носят теоретический характер с элементами практической направленности и предоставляют возможность оценить степень закрепления приобретенных студентами знаний и уровень умения по их применению. Количество тестовых заданий – 10. Во время выполнения контрольной работы студентам запрещено пользоваться нормативно-правовыми актами и актами судебной (правоприменительной) практики, специальной литературой, лекционными и иными материалами. Продолжительность выполнения контрольной работы – 30 минут.

Промежуточная аттестация

2024/2025 2nd module
Контрольная работа * 0,2 + Экзамен * 0,7 + Работа на семинарах (общая оценка за работу на семинарских занятиях, максимум – 1 балл). 1. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения. 2. Продолжительность выполнения каждого элемента контроля, установленная настоящей программой, включает время написания элемента контроля и время его сдачи при написании в бумажном варианте, время его загрузки при выполнении в системе SmartLMS.

Список литературы

Авторы

Некачайло Дмитрий Владимирович
Булдык Наталья Николаевна

Налоговый контроль

Программа дисциплины

Аннотация