Delivered at:: Department of Financial Law (School of Law)

Course type:: Compulsory course

When:: 1 year, 2-4 module

Instructor

Vinogradov, Daniil

Полная версия программы учебной дисциплины

Аннотация

Целью освоения дисциплины «Налоговое регулирование» является формирование у студента углубленных знаний о материально-правовой и процессуально-правовой проблематике налогового права Российской Федерации, возникающей в связи с применением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и его взаимодействием с правовым регулированием иной отраслевой принадлежности. В результате изучения дисциплины студенты должны: выделять правовые явления в сфере налогообложения и давать их понятия; определять условия применения налогово-правовых норм, пробелы в налоговом праве России; интегрировать теорию и практику при решении стандартных задач; выявлять межотраслевые связи налогового права России, сравнивать и сопоставлять налогово-правовые явления с правовыми явлениями иной отраслевой принадлежности; решать нестандартные задачи (коллизии, задачи с межотраслевой проблематикой), применяя эффективные формы профессиональной коммуникации; разрабатывать договорные конструкции, планируя их налоговые последствия.

Цель освоения дисциплины

Выделять правовые явления в сфере налогообложения и давать их понятия
Определять условия применения налогово-правовых норм, пробелы в налоговом праве России
Интегрировать теорию и практику при решении стандартных задач
Выявлять межотраслевые связи налогового права России, сравнивать и сопоставлять налогово-правовые явления с правовыми явлениями иной отраслевой принадлежности
Решать нестандартные задачи (коллизии, задачи с межотраслевой проблематикой), применяя эффективные формы профессиональной коммуникации
Разрабатывать договорные конструкции, планируя их налоговые последствия

Планируемые результаты обучения

Знает конституционно-правовые основы и правовое регулирование налогового администрирования и налогового контроля. Умеет решать проблемы отдельных форм, видов и мероприятий налогового контроля. Знает способы защиты прав заинтересованных лиц и условия их реализации
Знает конституционные основы налоговых платежей в системе иных обязательных публичных платежей
Знает основные подходы к избежанию двойного налогообложения при разграничения налоговых юрисдикций государств
Знает основы налогообложения имущества в России. Умеет решать проблемы налогообложения имущества
Знает основы специальных налоговых режимов в России. Умеет решать проблемы применения специальных налоговых режимов
Знает понятие и структуру налоговой системы России в динамике ее развития и в сравнении с зарубежными странами
Знает понятие страховых взносов и основные проблемы их правового регулирования
Знает правила налогообложения добавленной стоимости и потребления в России. Умеет решать проблемы налогообложения по НДС
Знает правила налогообложения доходов физических лиц в России. Умеет решать проблемы налогообложения по налогу на доходы физических лиц
Знает правила налогообложения прибыли организаций в России. Умеет решать проблемы налогообложения по налогу на прибыль организаций
Знает правовой статус различных категорий налогоплательщиков и иных лиц, вовлеченных в процедуру исполнения налоговой обязанности
Знает пределы и проблемы использования инструментария гражданского права в налоговом праве. Умеет определять способы защиты прав обязанных лиц и фискальных интересов публично-правовых образований при исполнении налоговой обязанности
Знает пределы подзаконного нормативного регулирования в налоговом праве. Умеет решать проблемы применения нормативных актов иной отраслевой принадлежности для целей налогообложения. Умеет обращаться к нетрадиционным источникам норм налогового права
Знает пределы применения оценочных категорий «деловая цель», «реальность хозяйственной операции» в налоговом праве и умеет их применять
Умеет решать проблемы отдельных составов налоговых правонарушений. Знает пределы дифференциации ответственности, предусмотренной налоговым законодательством, по составам и субъектам налоговых правонарушений
Умеет решать проблемы элементного состава налогов

Содержание учебной дисциплины

Налоговая система
Нормы налогового права
Налоги в системе обязательных публичных платежей
Элементный состав налога и сбора
Налоговое обязательство
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Страховые взносы
Имущественные налоги и природоресурсные платежи
Специальные налоговые режимы
Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях
Ответственность по налоговому законодательству
Налоговые правоотношения
Противодействие налоговым злоупотреблениям
Международные аспекты налогового права

Элементы контроля

Контрольная работа №1
Контрольная работа №1 выполняется в форме теста.Максимальное количество вопросов в тесте – 20. Ответы на вопросы теста могут предполагать выбор из представленных вариантов ответа и иметь один правильный ответ или несколько правильных ответов, что указано в тексте вопроса, а равно предполагать короткий ответ студента в свободной форме, что следует из открытой формы вопроса. Полный и правильный ответ на любой вопрос оценивается в один балл, неполный и (или) неправильный ответ – ноль баллов. Отсутствие ответа на вопрос оценивается как неправильный ответ. Продолжительность выполнения работы – 30 минут. При выполнении работы в форме теста разрешается пользоваться литературой, учебниками, нормативно-правовыми актами, конспектами, а также иными материалами и вспомогательными средствами.
Контрольная работа №2
Контрольная работа №2 выполняется путем создания студентом видеозаписи или аудиозаписи с устным выступлением по предложенной к оценке практической проблеме налогового права (задаче). Продолжительность выступления – 10 минут. Срок создания студентом видеозаписи или аудиозаписи – не менее 1 календарной недели. Студент направляет преподавателю на электронную почту в установленный срок видеозапись или аудиозапись в виде файла или ссылки на файлообменный ресурс.
Контрольная работа №3
Контрольная работа №3 выполняется путем создания процессуального документа (возражений на акт налоговой проверки, возражений на дополнение к акту налоговой проверки или административной жалобы в вышестоящий налоговый орган) по предложенной к оценке практической проблеме налогового права (задаче). Срок создания студентом процессуального документа – не менее 1 календарной недели. Студент направляет преподавателю на электронную почту в установленный срок процессуальный документ в виде файла в формате .doc, .docx или .pdf. Форма процессуального документа должна соответствовать требованиям, обычно предъявляемым при делопроизводстве в налоговых органах и арбитражных судах. Рекомендуемый размер шрифта не менее 12 при межстрочном интервале не менее 1,15. Требования к объему отсутствуют.
Контрольная работа №4
Контрольная работа №4 выполняется путем создания студентом меморандума (правового заключения) с описанием разработанных студентом договорных конструкций и их налоговых последствий по предложенной к анализу практической ситуации (задаче). Срок создания студентом меморандума (правового заключения) – не менее 1 календарной недели. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения.
Экзамен
Экзамен проводится в письменной форме на компьютерах. На экзамене студенту предлагается дать развернутое решение вынесенной на экзамен задачи, ответив на пять вопросов (групп вопросов) к задаче. Продолжительность выполнения экзаменационной работы – 120 минут. При выполнении экзаменационной работы разрешается пользоваться правовыми базами, установленными на компьютерах в аудитории, а также любыми источниками информации на бумажном носителе. В том случае, если при проверке письменных работ студентов, включая экзаменационные работы, выявляется полное или частичное совпадение текста ответа у разных студентов, и это совпадение не вызвано цитированием норм закона или судебной практики высших судов, всем студентам, у которых выявлено совпадение, выставляется оценка 0 за работу, без выяснения причин такого совпадения.
Самостоятельная работа
1. Решение стандартных задач (тесты): Самостоятельная работа выполняется в форме решения наборов стандартных задач (тестов). Ответ на каждый вопрос предполагает выбор из представленных вариантов ответа при одном правильном варианте. Самостоятельная работа выполняется во внеаудиторное время без ограничения продолжительности выполнения. Набор стандартных задач (тестов) считается решенным в случае, если дан ответ на все поставленные вопросы. Наборы стандартных задач (тестов) открываются для решения в ходе освоения дисциплины. Каждый набор стандартных задач (тестов) может быть решен неограниченное количество раз. 2. Групповая письменная работа: Самостоятельная работа выполняется в форме создания презентации, которая подразумевает публичную защиту системы критериев разграничения предложенных к оценке смежных налогово-правовых явлений. Самостоятельная работа выполняется во внеаудиторное время студентами в группах от 3 до 5 человек, формируемых преподавателем. Срок создания презентации – не менее 2 календарных недель. Публичная защита презентации осуществляется на семинарском занятии. Длительность публичной защиты презентации не должна превышать 20 минут (без учета ответов на возможные вопросы). От имени группы публичную защиту презентации осуществляет один студент группы, выбранный преподавателем из студентов группы, присутствующих на семинарском занятии в назначенную дату публичной защиты. Ответы на возможные вопросы по итогам публичной защиты презентации могут давать все студенты группы. 3. Индивидуальная письменная работа: Самостоятельная работа выполняется в форме создания пакета проектов документов, необходимого для реализации права физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и плательщиком налога на доходы физических лиц, на социальный налоговый вычет. Срок создания студентом проектов документов – не менее 1 месяца.

Промежуточная аттестация

2021/2022 учебный год 4 модуль
Результирующая оценка складывается из 6 элементов: результата контрольных работ №№ 1-4, коэффициента оценки за самостоятельную работу и результата письменного экзамена. Если экзамен оценен на 0 (ноль) баллов, оценка по дисциплине – 0 (ноль) баллов. Формула результирующей оценки: Орез = ( 0,1 * Окр1 + 0,1 * Окр2 + 0,15 * Окр3 + 0,15 * Окр4 ) * Кср + 0,5 * Оэкз, где Орез – результирующая оценка; Окр1 – оценка за контрольную работу №1; Окр2 – оценка за контрольную работу №2; Окр3 – оценка за контрольную работу №3; Окр4 – оценка за контрольную работу №4; Кср – коэффициент оценки за самостоятельную работу; Оэкз – оценка за экзамен. Максимальная оценка по дисциплине – 10. Если получившееся при расчете результирующей оценки число больше 10, то итоговая оценка по дисциплине составляет 10 баллов.

Master’s Programme 'Law and Public Administration'

Tax regulation

Instructor

Программа дисциплины

Аннотация

Цель освоения дисциплины

Планируемые результаты обучения

Содержание учебной дисциплины

Элементы контроля

Промежуточная аттестация

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

Рекомендуемая дополнительная литература